Plafond PER 2026 : calculez votre déduction

Le PER (Plan d'Épargne Retraite) est le levier d'optimisation fiscale le plus puissant pour les salariés et indépendants français. Mais son plafond de déduction dépend de plusieurs paramètres — votre revenu N-1, le PASS, et surtout les plafonds non utilisés des 3 années précédentes. Ce calculateur fait le calcul exact, y compris le report.

Le plafond PER 2026, expliqué simplement

Le Code général des impôts (article 163 quatervicies) fixe deux formules. Vous bénéficiez du maximum des deux :

Le PASS 2025 (appliqué pour les calculs 2026) est de 47 100 €. Donc :

• Plancher absolu : 10% × 47 100 = 4 710 €
• Plafond salarié max : 10% × 8 × 47 100 = 37 680 €
• Plafond TNS max : 37 680 + 15% × 7 × 47 100 = 87 135 € (approx.)

Le report des plafonds non utilisés sur 3 ans

C'est le super-pouvoir méconnu du PER. Si vous n'avez pas utilisé tout votre plafond en 2023, 2024 ou 2025, le reste est cumulable en 2026. Cela vous permet, une année où vous touchez une prime ou une plus-value, de déduire beaucoup plus que votre plafond courant.

Quelle économie d'impôt attendre ?

L'économie est proportionnelle à votre TMI. Chaque euro versé réduit votre revenu imposable :

Règle d'or : le PER est vraiment rentable à partir d'une TMI de 30%. En dessous (TMI 11% ou 0%), l'avantage fiscal est faible et le blocage de l'épargne jusqu'à la retraite devient pénalisant.

PER et succession : un outil de transmission sous-estimé

Un PER peut aussi être un outil de transmission efficace :

• En cas de décès avant 70 ans, le PER se débloque pour les bénéficiaires avec un abattement de 152 500 € par bénéficiaire (comme l'assurance-vie).
• Les sommes n'entrent pas dans la succession classique.
• Taxation au-delà : 20% jusqu'à 852 500 €, puis 31,25%.

Pour un assuré qui décèderait avant la retraite, le PER peut ainsi transmettre un capital significatif avec moins de fiscalité que l'assurance-vie dans certains cas.

Sur quel PER verser ? Nos critères

En 2026, les meilleurs PER bancaires et assurantiels partagent ces caractéristiques :

• Frais sur versement = 0% (si on vous en demande, fuyez)
• Frais de gestion UC < 1% par an
• Large gamme d'ETF Monde, S&P 500, obligations
• Gestion libre disponible (pas seulement pilotée)
• Sortie en capital possible (depuis 2019, plus obligatoire d'opter pour la rente)

Parmi les contrats qui cochent toutes les cases : Linxea Spirit PER, Yomoni PER, Ramify PER, Nalo PER, Caravel PER. Évitez les PER des banques de réseau qui plafonnent souvent les frais à 3-5%.

FAQ — Plafond PER 2026

Quel est le plafond PER en 2026 ?

Le plafond PER 2026 est calculé comme le maximum entre 10% des revenus professionnels N-1 (dans la limite de 8 PASS, soit 37 680 €) et 10% du PASS (4 710 €). Pour un salaire de 50 000 €, le plafond est de 5 000 €. Pour un salaire de 100 000 €, il monte à 10 000 €.

Peut-on reporter un plafond PER non utilisé ?

Oui. Les plafonds non utilisés sur les 3 années précédentes sont reportables. En 2026, vous pouvez cumuler votre plafond 2026 + les restes non utilisés de 2023, 2024 et 2025, à déclarer dans la case 6PS de votre déclaration.

Quelle économie d'impôt avec un PER en 2026 ?

L'économie d'impôt dépend de votre tranche marginale (TMI). Pour 5 000 € versés sur un PER : TMI 11% = 550 € économisés, TMI 30% = 1 500 €, TMI 41% = 2 050 €, TMI 45% = 2 250 €.

TNS ou salarié : quelle différence pour le PER ?

Les TNS (indépendants, libéraux) ont un plafond plus élevé : 10% du bénéfice imposable + 15% de la part de bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. Le plafond maximum est ainsi de 85 780 € en 2026, contre 37 680 € pour un salarié.

Faut-il verser le max sur son PER ?

Pas toujours. Le PER est bloqué jusqu'à la retraite (hors cas exceptionnels : achat résidence principale, chômage de fin de droits, invalidité, décès du conjoint). Ne versez que ce que vous pouvez bloquer à long terme. TMI élevée (30% et plus) + horizon > 10 ans = configuration idéale.