Flat tax 2026 : taux, calcul et optimisation
La flat tax, ou Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), est l'impot de référence sur vos revenus financiers en France. Depuis 2018, elle s'applique a 30% sur les dividendes, plus-values et intérêts. Mais est-ce toujours le choix optimal ? Voici tout ce que vous devez savoir en 2026.
💰 Calculer mes gains nets d'impots →Qu'est-ce que la flat tax (PFU) ?
- 12,8% d'impot sur le revenu (IR)
- 17,2% de prelevements sociaux (PS)
Ce taux unique s'applique par defaut a tous les revenus du capital : dividendes, plus-values mobilieres, interets, gains crypto.
Quand la flat tax s'applique-t-elle ?
| Type de revenu | Flat tax | Exemple concret |
|---|---|---|
| Dividendes | 30% | 1 000 euros de dividendes = 300 euros d'impot |
| Plus-values (actions) | 30% | 5 000 euros de gain = 1 500 euros d'impot |
| Intérêts (livrets fiscalises) | 30% | 200 euros d'intérêts = 60 euros d'impot |
| Plus-values crypto | 30% | 10 000 euros de gain = 3 000 euros d'impot |
| Assurance-vie (<8 ans) | 30% | Sur les gains uniquement, pas le capital |
Exceptions notables
- Livret A et LDDS : totalement exoneres (0% d'impot)
- PEA après 5 ans : uniquement 17,2% de PS (pas de flat tax)
- Assurance-vie après 8 ans : taux réduit a 24,7% avec abattement annuel de 4 600 euros
- PEL ouverts avant 2018 : regimes specifiques
Calcul concret : combien payez-vous ?
Exemple 1 : Plus-value de 10 000 euros en CTO
Vous achetez un ETF World a 50 000 euros. Il vaut maintenant 60 000 euros. Vous vendez.
- Plus-value : 10 000 euros
- Flat tax (30%) : 3 000 euros
- Vous recevez : 57 000 euros (60 000 - 3 000)
Exemple 2 : Dividendes de 2 000 euros
Vos actions Total, LVMH et Air Liquide vous versent 2 000 euros de dividendes en 2026.
- Dividendes bruts : 2 000 euros
- Flat tax (30%) : 600 euros
- Dividendes nets : 1 400 euros
Exemple 3 : Gains crypto de 5 000 euros
Vous avez achete du Bitcoin pour 3 000 euros. Vous vendez pour 8 000 euros.
- Plus-value : 5 000 euros
- Flat tax (30%) : 1 500 euros
- Net : 6 500 euros
Note : exoneration si le total de vos cessions annuelles est inferieur a 305 euros. Guide complet taxe crypto →
Bareme progressif : quand est-ce mieux ?
Vous pouvez renoncer a la flat tax et opter pour le bareme progressif de l'IR. Cette option est globale : elle s'applique a TOUS vos revenus financiers de l'année.
| Tranche marginale IR | Taux IR | Total avec PS (17,2%) | Flat tax vs Bareme |
|---|---|---|---|
| 0 a 11 294 euros | 0% | 17,2% | Bareme gagne ! |
| 11 295 a 28 797 euros | 11% | 28,2% | Bareme gagne ! |
| 28 798 a 82 341 euros | 30% | 47,2% | Flat tax gagne ! |
| 82 342 a 177 106 euros | 41% | 58,2% | Flat tax gagne ! |
| Plus de 177 106 euros | 45% | 62,2% | Flat tax gagne ! |
Le cas special des dividendes au bareme
Si vous optez pour le bareme progressif, les dividendes beneficient d'un abattement de 40% avant imposition. Exemple avec 10 000 euros de dividendes en tranche a 11% :
| Option | Base imposable | IR | PS | Total |
|---|---|---|---|---|
| Flat tax | 10 000 euros | 1 280 euros | 1 720 euros | 3 000 euros |
| Bareme (TMI 11%) | 6 000 euros (après abattement 40%) | 660 euros | 1 720 euros | 2 380 euros |
Économie de 620 euros en choisissant le bareme dans ce cas.
Impact sur les differentes enveloppes
| Enveloppe | Fiscalité | Flat tax applicable ? |
|---|---|---|
| CTO | 30% flat tax (par défaut) | Oui, ou option bareme |
| PEA < 5 ans | 30% + cloture | Oui |
| PEA > 5 ans | 17,2% PS uniquement | Non (exonere d'IR) |
| Assurance-vie < 8 ans | 30% | Oui |
| Assurance-vie > 8 ans | 24,7% après abattement | Taux réduit |
| Crypto | 30% (si cessions > 305 euros/an) | Oui, ou option bareme depuis 2023 |
5 strategies d'optimisation fiscale
- Maximiser le PEA : placez vos ETF dans le PEA pour ne payer que 17,2% après 5 ans au lieu de 30%
- Ouvrir un PEA et une assurance-vie tot : le compteur fiscal demarre a l'ouverture, pas au premier versement
- Comparer flat tax vs bareme chaque année : votre situation peut changer (chomage, conge parental, retraite)
- Purger les plus-values en PEA : vendez et rachetez dans le PEA sans impact fiscal
- Utiliser le seuil crypto de 305 euros : en dessous de ce montant de cessions, vos gains crypto sont exoneres
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Comparer les ETF → Mon bilan patrimoine Quiz investisseurQuestions frequentes
La flat tax va-t-elle augmenter en 2026 ?
Il n'y a pas de modification prevue du taux de 30% pour 2026. Le debat politique revient régulièrement, mais le PFU est stable depuis 2018. Les prelevements sociaux (17,2%) n'ont pas change non plus.
Puis-je choisir flat tax pour les plus-values et bareme pour les dividendes ?
Non. L'option pour le bareme est globale. Elle s'applique a TOUS vos revenus du capital pour l'année. Vous ne pouvez pas panacher. Faites le calcul global avant de choisir.
La flat tax s'applique-t-elle aux non-residents ?
Les non-residents sont soumis a un prélèvement a la source spécifique (12,8% sur les dividendes de source francaise). Les conventions fiscales bilaterales peuvent modifier ce taux. Les PS de 17,2% ne s'appliquent pas aux residents d'un pays de l'UE/EEE.
Sources : Code general des impots (article 200 A), Bofip BOI-RPPM-RCM, Loi de finances 2026. Cet article est a but educatif et ne constitue pas un conseil fiscal personnalise.