Flat tax 2026 : taux, calcul et optimisation
La flat tax, ou Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), est l'imposition de référence sur de nombreux revenus financiers en France. Son taux de droit commun est passé à 31,4 % en 2026. Mais est-ce toujours le choix optimal ? Voici les règles et limites à connaître.
💰 Calculer mes gains nets d'impôts →Qu'est-ce que la flat tax (PFU) ?
- 12,8% d'impôt sur le revenu (IR)
- 18,6 % de prélèvements sociaux (PS)
Ce taux unique s'applique par defaut a tous les revenus du capital : dividendes, plus-values mobilieres, intérêts, gains crypto.
Quand la flat tax s'applique-t-elle ?
| Type de revenu | Flat tax | Exemple concret |
|---|---|---|
| Dividendes | 31,4 % | 1 000 euros de dividendes = 314 euros de prélèvements |
| Plus-values (actions) | 31,4 % | 5 000 euros de gain = 1 570 euros de prélèvements |
| Intérêts (livrets fiscalisés) | 31,4 % | 200 euros d'intérêts = 62,80 euros de prélèvements |
| Plus-values crypto | 31,4 % | 10 000 euros de gain = 3 140 euros de prélèvements |
| Assurance-vie (<8 ans) | 30% | Sur les gains uniquement, pas le capital |
Exceptions notables
- Livret A et LDDS : totalement exoneres (0% d'impôt)
- PEA après 5 ans : uniquement 18,6 % de PS au retrait (pas d'impôt sur le revenu)
- Assurance-vie après 8 ans : taux réduit a 24,7% avec abattement annuel de 4 600 euros
- PEL ouverts avant 2018 : regimes specifiques
Calcul concret : combien payez-vous ?
Exemple 1 : Plus-value de 10 000 euros en CTO
Vous achetez un ETF World a 50 000 euros. Il vaut maintenant 60 000 euros. Vous vendez.
- Plus-value : 10 000 euros
- Flat tax (31,4 %) : 3 140 euros
- Vous recevez : 56 860 euros (60 000 - 3 140)
Exemple 2 : Dividendes de 2 000 euros
Vos actions Total, LVMH et Air Liquide vous versent 2 000 euros de dividendes en 2026.
- Dividendes bruts : 2 000 euros
- Flat tax (31,4 %) : 628 euros
- Dividendes nets : 1 372 euros
Exemple 3 : Gains crypto de 5 000 euros
Vous avez achete du Bitcoin pour 3 000 euros. Vous vendez pour 8 000 euros.
- Plus-value : 5 000 euros
- Flat tax (31,4 %) : 1 570 euros
- Net : 6 430 euros
Note : exoneration si le total de vos cessions annuelles est inférieur a 305 euros. Guide complet taxe crypto →
Bareme progressif : quand est-ce mieux ?
Vous pouvez renoncer a la flat tax et opter pour le bareme progressif de l'IR. Cette option est globale : elle s'applique a TOUS vos revenus financiers de l'année.
| Tranche marginale IR | Taux IR | Total indicatif avec PS (18,6 %) | Flat tax vs barème |
|---|---|---|---|
| Jusqu'à 11 600 euros | 0 % | 18,6 % | Barème souvent favorable |
| 11 601 à 29 579 euros | 11 % | 29,6 % | Barème souvent favorable |
| 29 580 à 84 577 euros | TMI 30 % | 48,6 % | PFU souvent favorable |
| 84 578 à 181 917 euros | 41 % | 59,6 % | PFU souvent favorable |
| Au-delà de 181 917 euros | 45 % | 63,6 % | PFU souvent favorable |
Le cas special des dividendes au bareme
Si vous optez pour le bareme progressif, les dividendes beneficient d'un abattement de 40% avant imposition. Exemple avec 10 000 euros de dividendes en tranche a 11% :
| Option | Base imposable | IR | PS | Total |
|---|---|---|---|---|
| Flat tax | 10 000 euros | 1 280 euros | 1 720 euros | 3 000 euros |
| Bareme (TMI 11%) | 6 000 euros (après abattement 40%) | 660 euros | 1 720 euros | 2 380 euros |
Économie de 620 euros en choisissant le bareme dans ce cas.
Impact sur les differentes enveloppes
| Enveloppe | Fiscalité | Flat tax applicable ? |
|---|---|---|
| CTO | 31,4 % de PFU (par défaut) | Oui, ou option globale pour le barème |
| PEA < 5 ans | 31,4 % + clôture, sauf exceptions | Oui |
| PEA > 5 ans | 18,6 % de PS au retrait | Non (exonéré d'IR) |
| Assurance-vie < 8 ans | 30% | Oui |
| Assurance-vie > 8 ans | 24,7% après abattement | Taux réduit |
| Crypto | 31,4 % si les cessions imposables annuelles dépassent 305 euros | Oui, ou option pour le barème |
5 strategies d'optimisation fiscale
- Maximiser le PEA : placez les ETF éligibles dans le PEA pour limiter l'imposition à 18,6 % de PS au retrait après 5 ans, au lieu du PFU de 31,4 %
- Ouvrir un PEA et une assurance-vie tot : le compteur fiscal demarre a l'ouverture, pas au premier versement
- Comparer flat tax vs bareme chaque année : votre situation peut changer (chomage, conge parental, retraite)
- Purger les plus-values en PEA : vendez et rachetez dans le PEA sans impact fiscal
- Utiliser le seuil crypto de 305 euros : en dessous de ce montant de cessions, vos gains crypto sont exoneres
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Comparer les ETF → Mon bilan patrimoine Quiz investisseurQuestions frequentes
Quel est le taux de la flat tax en 2026 ?
Le PFU de droit commun est de 31,4 % en 2026 : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Certaines enveloppes, dont l'assurance-vie, conservent des règles propres.
Puis-je choisir flat tax pour les plus-values et bareme pour les dividendes ?
Non. L'option pour le bareme est globale. Elle s'applique a TOUS vos revenus du capital pour l'année. Vous ne pouvez pas panacher. Faites le calcul global avant de choisir.
La flat tax s'applique-t-elle aux non-residents ?
Les non-résidents relèvent de règles spécifiques et des conventions fiscales applicables. Le traitement des dividendes de source française et des prélèvements sociaux dépend notamment du pays de résidence et de l'affiliation sociale : une vérification personnalisée est nécessaire.
Sources officielles vérifiées le 9 août 2026 : impots.gouv.fr — revenus de capitaux mobiliers 2026, impots.gouv.fr — actifs numériques et barème 2026. Simulation pédagogique, hors frais et situations particulières ; elle ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé.